Klimaanlage von der Steuer absetzen: Das sind die Regeln

Regeln sind streng

Wann Sie eine Klimaanlage von der Steuer absetzen können

Wer im Sommer im Homeoffice arbeitet, denkt schnell über eine Klimaanlage nach. Auch steuerlich kann sich die Anschaffung lohnen, aber nur unter bestimmten Voraussetzungen.

Hohe Temperaturen machen konzentriertes Arbeiten schwierig. Eine Klimaanlage fürs Arbeitszimmer kann deshalb beruflich sinnvoll sein. Doch das allein reicht dem Finanzamt nicht. Wovon es abhängt, ob sich die Kosten steuerlich absetzen lassen.

Grundsätzlich gilt: Die Klimaanlage zählt steuerlich nicht zu den klassischen Arbeitsmitteln wie Laptop, Schreibtisch oder Bürostuhl. Sie gehört vielmehr zur Ausstattung des Raumes. Das bedeutet: Erkennt das Finanzamt Ihr häusliches Arbeitszimmer an, können Sie auch die Kosten für eine Klimaanlage geltend machen.

Voraussetzung ist, dass der Raum nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird. In der Praxis bedeutet das: mindestens zu 90 Prozent. Außerdem muss das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit bilden.

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Steuerpflichtige haben bei einem anerkannten häuslichen Arbeitszimmer grundsätzlich zwei Möglichkeiten: Sie können die tatsächlichen Kosten nachweisen oder die Jahrespauschale von 1.260 Euro nutzen. Wer die Pauschale wählt, kann die Klimaanlage allerdings nicht zusätzlich geltend machen – ihre Kosten sind dann bereits mit der Pauschale abgegolten.

Steuerlich lohnt sich die Klimaanlage daher nur dann, wenn die tatsächlichen Arbeitszimmerkosten einschließlich Anschaffung, Abschreibung und Betriebskosten höher ausfallen als die Pauschale. Wichtig: Wer die tatsächlichen Kosten ansetzt, sollte Rechnungen, Zahlungsnachweise und gegebenenfalls eine nachvollziehbare Aufteilung der Kosten aufbewahren.

Ob Sie die Klimaanlage sofort steuerlich geltend machen können oder über mehrere Jahre abschreiben müssen, hängt vom Preis und von der Art des Geräts ab.

Mobile Klimageräte lassen sich steuerlich meist einfacher behandeln als fest verbaute Anlagen. Kostet ein nicht fest installiertes Gerät höchstens 800 Euro netto, kommt grundsätzlich eine Sofortabschreibung in Betracht. Dann können die Kosten im Jahr der Anschaffung vollständig abgesetzt werden.

Bei teureren Geräten müssen die Anschaffungskosten dagegen über die voraussichtliche Nutzungsdauer verteilt werden. Je nach Gerät kann diese mehrere Jahre betragen.

Anders sieht es bei fest eingebauten Split-Klimaanlagen oder zentralen Klimasystemen aus. Solche Anlagen gelten häufig als Bestandteil des Gebäudes oder der Gebäudetechnik. Dann werden die Kosten in der Regel nicht über wenige Jahre, sondern über die Gebäudeabschreibung berücksichtigt. Das bedeutet, dass sich die steuerliche Entlastung nur sehr langsam auswirkt.

Neben den Anschaffungskosten können auch laufende Kosten eine Rolle spielen. Dazu gehört insbesondere der Stromverbrauch der Klimaanlage.

Auch hier gilt: Abziehbar sind die Kosten nur, soweit sie beruflich veranlasst sind. Kühlt die Anlage ausschließlich ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer, ist der Ansatz deutlich einfacher. Wird dagegen die ganze Wohnung oder das ganze Haus gekühlt, muss eine private Mitveranlassung berücksichtigt werden. Dann ist ein direkter Abzug meist nicht oder nur anteilig möglich.

Viele Beschäftigte arbeiten regelmäßig von zu Hause, haben aber kein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer. Das ist etwa der Fall, wenn der Arbeitsplatz in einer Arbeitsecke im Wohnzimmer liegt oder der Raum auch privat genutzt wird.